Máster de Experto en Derecho Tributario

-Leyes y normas con rango de ley
-Reglamentos
-Costumbre
-Principios generales del derecho
-Normas de derecho europeo
-Normas internacionales
-Papel de la jurisprudencia
2. Instituciones productoras del derecho

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MÓDULO 2. APROXIMACIÓN A LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS

UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL ESTADO COMO ESTRUCTURA
1. Evolución del Estado
2. Patrimonio
-Bienes demaniales
-Bienes patrimoniales
-Propiedades especiales

UNIDAD DIDÁCTICA 2. CONCEPTO DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
1. Justificación
2. Administraciones públicas españolas
3. Empleados públicos
-Funcionarios de carrera
-Funcionarios interinos
-Personal laboral
-Personal eventual

UNIDAD DIDÁCTICA 3. NORMAS GENERALES DE ACTUACIÓN
1. Términos y plazos
-Cómputo en los registros
-Ampliación
2. Actos administrativos
-Requisitos
-Eficacia
-Nulidad y anulabilidad

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MÓDULO 3. CARACTERIZACIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO ESPAÑOL

UNIDAD DIDÁCTICA 1. NOCIÓN DE TRIBUTO
1. Tipos de tributos
-Impuestos
-Tasas
-Contribuciones especiales
2. Precios públicos
3. Prestaciones patrimoniales no tributarias

UNIDAD DIDÁCTICA 2. PRINCIPIOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL
1. Principio de generalidad
2. Principio de igualdad tributaria
3. Principio de capacidad económica
4. Principio de progresividad
5. Principio de interdicción de la confiscatoriedad
6. Principio de reserva de ley o de legalidad
-Fuentes del derecho tributario español
7. Criterio de eficiencia y economía en la programación y ejecución del gasto público
8. Principio de prohibición de la analogía
9. Principio de irretroactividad de las normas tributarias
10. Principio de territorialidad

UNIDAD DIDÁCTICA 3. PODER TRIBUTARIO
1. Características y límites
2. Distribución del poder tributario en España
-Poder tributario del Estado
-Poder tributario autonómico
-Poder tributario de los territorios históricos vascos y Navarra
-Poder tributario de los entes locales

UNIDAD DIDÁCTICA 4. INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS

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MÓDULO 4. LA RELACIÓN TRIBUTARIA

UNIDAD DIDÁCTICA 1. ESTRUCTURA DE LA RELACIÓN TRIBUTARIA
1. Configuración jurídica del tributo
2. Hecho imponible
-Estructura del hecho imponible
3. Devengo
4. Base imponible
-Método de estimación directa
-Método de estimación objetiva
-Método de estimación indirecta
5. Base liquidable
6. Tipo de gravamen
7. Cuota tributaria
8. Deuda tributaria
9. Exención tributaria
10. Anticipación del tributo
-Retención a cuenta
-Ingreso a cuenta
-Pago fraccionado
11. Repercusión del tributo

UNIDAD DIDÁCTICA 2. ELEMENTOS SUBJETIVOS DE LA RELACIÓN TRIBUTARIA
1. Sujeto activo
2. Obligados tributarios
-Contribuyente
-Sustituto
-Entes sin personalidad
-Entes públicos
3. Principio de solidaridad
4. Responsable del tributo
-Responsabilidad solidaria
-Responsabilidad subsidiaria
5. Sucesión tributaria
-Sucesión de personas físicas
-Sucesión de personas jurídicas
6. Representación tributaria
-Representación voluntaria
-Representación legal
7. Domicilio fiscal

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MÓDULO 5. APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS

UNIDAD DIDÁCTICA 1. FUNCIONES TRIBUTARIAS
1. Recaudación
2. Control
3. Comprobación e investigación
4. Información y asistencia

UNIDAD DIDÁCTICA 2. RASGOS DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
1. Agencia Tributaria
-Funciones y competencias
-Órganos rectores y estructura interna
-Fuentes de financiación
2. Consejo para la Defensa del Contribuyente

UNIDAD DIDÁCTICA 3. OBLIGADOS ANTE LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
1. Derechos y garantías
2. Obligaciones

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MÓDULO 6. INTRODUCCIÓN AL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO COMÚN

UNIDAD DIDÁCTICA 1. NOCIONES BÁSICAS

UNIDAD DIDÁCTICA 2. GARANTÍAS DEL PROCEDIMIENTO

UNIDAD DIDÁCTICA 3. MODELO DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO COMÚN
1. Iniciación del procedimiento
-Iniciación de oficio
-Iniciación a solicitud del interesado
2. Instrucción del procedimiento
-Fase probatoria
-Fase de informes
-Trámite de audiencia
-Información pública
3. Finalización del procedimiento
-Resolución
-Desistimiento y renuncia
-Caducidad

UNIDAD DIDÁCTICA 4. REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA
1. Revisión de oficio
-Disposiciones y actos nulos
-Declaración de lesividad
-Revocación de actos y rectificación de errores
2. Recursos administrativos
-Recurso de alzada
-Recurso potestativo de reposición
-Recurso extraordinario de revisión
-Interposición
-Causas de inadmisión
-Suspensión de la ejecución
-Trámite de audiencia
-Resolución

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MÓDULO 7. MARCO DE LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN

UNIDAD DIDÁCTICA 2. FASES
1. Iniciación
2. Instrucción
3. Terminación

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MÓDULO 8. LIQUIDACIÓN Y NOTIFICACIÓN TRIBUTARIAS

UNIDAD DIDÁCTICA 1. DEFINICIÓN DE LIQUIDACIÓN

UNIDAD DIDÁCTICA 2. ELEMENTOS DEL ACTO DE LIQUIDACIÓN
1. Fundamentos de hecho
2. Fundamentos de derecho
3. Pretensión de cobro

UNIDAD DIDÁCTICA 3. TIPOS DE LIQUIDACIONES
1. Liquidaciones definitivas
2. Liquidaciones provisionales

UNIDAD DIDÁCTICA 4. CONCEPTO DE NOTIFICACIÓN
1. Lugar de notificación
2. Receptores de la notificación
3. Notificación por comparecencia
4. Notificación tácita
5. Notificación defectuosa

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MÓDULO 9. DECLARACIONES, AUTOLIQUIDACIONES Y COMUNICACIONES

UNIDAD DIDÁCTICA 1. GESTIÓN TRIBUTARIA DE LOS PARTICULARES

UNIDAD DIDÁCTICA 2. DECLARACIONES TRIBUTARIAS
1. Naturaleza
2. Sujetos
3. Requisitos formales
4. Contenido
5. Tipos
6. Funciones y efectos

UNIDAD DIDÁCTICA 3. AUTOLIQUIDACIONES

UNIDAD DIDÁCTICA 4. COMUNICACIONES

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MÓDULO 10. PROCEDIMIENTO DE DEVOLUCIÓN POR AUTOLIQUIDACIÓN, SOLICITUD O COMUNICACIÓN DE DATOS

UNIDAD DIDÁCTICA 1. INICIACIÓN

UNIDAD DIDÁCTICA 2. TRAMITACIÓN

UNIDAD DIDÁCTICA 3. TERMINACIÓN

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MÓDULO 11. PROCEDIMIENTO DE LIQUIDACIÓN INICIADO MEDIANTE DECLARACIÓN

UNIDAD DIDÁCTICA 1. INICIACIÓN

UNIDAD DIDÁCTICA 2. DESARROLLO

UNIDAD DIDÁCTICA 3. FINALIZACIÓN

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MÓDULO 12. VERIFICACIÓN Y COMPROBACIÓN DE DATOS

UNIDAD DIDÁCTICA 1. PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN DE LOS DATOS DECLARADOS

UNIDAD DIDÁCTICA 2. PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN LIMITADA

UNIDAD DIDÁCTICA 3. PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN DE VALORES
1. Operaciones de valoración tributaria
2. Comprobación de valores
-Medios de comprobación
-Procedimiento
3. Tasación pericial contradictoria

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MÓDULO 13. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA

UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN

UNIDAD DIDÁCTICA 2. SUJETOS IMPLICADOS
1. Personal inspector
2. Obligados tributarios

UNIDAD DIDÁCTICA 3. DINÁMICA DEL PROCEDIMIENTO
1. Inicio
-Inicio de oficio
-Inicio a petición del obligado
2. Desarrollo
-Lugar y horario de las actuaciones inspectoras
-Documentación de las actuaciones inspectoras
3. Actas de inspección
-Actas con acuerdo
-Actas de conformidad
-Actas de disconformidad
4. Terminación

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MÓDULO 14. RECAUDACIÓN TRIBUTARIA

UNIDAD DIDÁCTICA 1. CARACTERIZACIÓN
1. Órganos de recaudación
-Facultades

UNIDAD DIDÁCTICA 2. INGRESO DEL TRIBUTO CON PAGO VOLUNTARIO
1. Plazo
2. Sujeto
3. Objeto
4. Formas de pago
-Pago en efectivo
-Uso de efectos timbrados
-Pago en especie
-Pago por consignación

UNIDAD DIDÁCTICA 3. PAGO APLAZADO Y PAGO FRACCIONADO
1. Inadmisión de solicitudes
2. Garantías
3. Resolución de solicitudes

UNIDAD DIDÁCTICA 4. INTERÉS DE DEMORA TRIBUTARIO

UNIDAD DIDÁCTICA 5. RECARGOS POR DECLARACIÓN EXTEMPORÁNEA SIN REQUERIMIENTO PREVIO

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MÓDULO 15. GARANTÍAS, MEDIDAS CAUTELARES, APREMIO Y PRESCRIPCIÓN TRIBUTARIOS

UNIDAD DIDÁCTICA 1. GARANTÍAS TRIBUTARIAS
1. Derecho de prelación
2. Hipoteca legal tácita
3. Derecho de afección
4. Derecho de retención

UNIDAD DIDÁCTICA 2. MEDIDAS CAUTELARES EN LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

UNIDAD DIDÁCTICA 3. PROCEDIMIENTO DE APREMIO
1. Concurrencia de procedimientos
2. Iniciación
-Apertura del procedimiento
3. Desarrollo
-Ejecución de las garantías
-Embargo de los bienes y derechos del deudor
-Valoración de los bienes y derechos embargados
-Realización de los bienes y derechos embargados
4. Terminación

UNIDAD DIDÁCTICA 4. TRATAMIENTO DE LA PRESCRIPCIÓN
1. Supuestos y plazos
-Excepciones
2. Cómputo de los plazos
-Interrupción
-Reanudación
3. Efectos de la prescripción

UNIDAD DIDÁCTICA 5. FORMAS ALTERNATIVAS DE EXTINCIÓN DEL TRIBUTO
1. Compensación
-Compensación a instancia del obligado tributario
-Compensación de oficio
-Extinción de deudas de las entidades de derecho público mediante deducciones
sobre transferencias
2. Condonación

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MÓDULO 16. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR

UNIDAD DIDÁCTICA 1. FUNDAMENTOS DE LA POTESTAD SANCIONADORA
1. Principio de responsabilidad en materia de infracciones
2. Principio de no concurrencia de sanciones

UNIDAD DIDÁCTICA 2. SUJETOS RESPONSABLES
1. Infractores
2. Responsables
-Responsabilidad solidaria
-Responsabilidad subsidiaria
3. Sucesores
-Sucesores de personas físicas
-Sucesores de personas jurídicas y de entidades sin personalidad

UNIDAD DIDÁCTICA 3. INFRACCIONES TRIBUTARIAS
1. Infracciones leves
2. Infracciones graves
3. Infracciones muy graves

UNIDAD DIDÁCTICA 4. SANCIONES
1. Criterios de gradación
2. Reducción

UNIDAD DIDÁCTICA 5. DEFINICIÓN DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
1. Apertura
2. Instrucción
3. Terminación y ejecución de la sanción
4. Recursos

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MÓDULO 17. REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA

UNIDAD DIDÁCTICA 1. CARACTERIZACIÓN GENERAL

UNIDAD DIDÁCTICA 2. PROCEDIMIENTOS ESPECIALES DE REVISIÓN
1. Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho
2. Procedimiento de declaración de lesividad de actos anulables
3. Procedimiento de revocación
4. Procedimiento de rectificación de errores
5. Procedimiento de devolución de ingresos indebidos

UNIDAD DIDÁCTICA 3. RECURSO DE REPOSICIÓN TRIBUTARIO
1. Efectos de la interposición del recurso
2. Procedimiento

UNIDAD DIDÁCTICA 4. RECLAMACIÓN ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA
1. Planta económico-administrativa
-Tribunal Económico-Administrativo Central
-Tribunales económico-administrativos regionales y locales
2. Actuaciones reclamables
3. Legitimación
4. Dinámica del procedimiento
-Suspensión de la ejecución del acto impugnado
-Procedimiento en única o primera instancia
-Procedimiento abreviado
5. Recursos
-Recurso de anulación
-Recurso de alzada ordinario
-Recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterio
-Recurso extraordinario de alzada para la unificación de doctrina
-Recurso extraordinario de revisión

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MÓDULO 18. CONTROL JURISDICCIONAL DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

UNIDAD DIDÁCTICA 1. JUSTIFICACIÓN
1. Objeto del proceso contencioso

UNIDAD DIDÁCTICA 2. ATRIBUCIÓN DE COMPETENCIAS
1. Competencias de los juzgados de lo contencioso-administrativo
2. Competencias de los juzgados centrales de lo contencioso-administrativo
3. Competencias de las salas de lo contencioso-administrativo de los Tribunales Superiores de Justicia
4. Competencias de la sala de lo contencioso-administrativo de la Audiencia Nacional
5. Competencias de la sala de lo contencioso-administrativo del Tribunal Supremo

UNIDAD DIDÁCTICA 3. SUSPENSIÓN DEL ACTO IMPUGNADO

UNIDAD DIDÁCTICA 4. EJECUCIÓN DE SENTENCIAS

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MÓDULO 19. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (I)

UNIDAD DIDÁCTICA 1. NATURALEZA Y OBJETO DEL IMPUESTO
1. Ámbito espacial de aplicación del IRPF

UNIDAD DIDÁCTICA 2. HECHO IMPONIBLE
1. Rentas no sujetas
2. Rentas exentas

UNIDAD DIDÁCTICA 3. CONTRIBUYENTES
1. Contribuyentes con residencia habitual en España
2. Contribuyentes con residencia habitual en el extranjero

UNIDAD DIDÁCTICA 4. PERIODO IMPOSITIVO Y DEVENGO DEL IMPUESTO
1. Esquema de liquidación del IRPF
2. Base imponible
-Renta general
-Renta del ahorro

UNIDAD DIDÁCTICA 5. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO
1. Características de los rendimientos del trabajo
-Tipos de rendimientos del trabajo
2. Rendimientos del trabajo en especie
-Rendimientos en especie no sujetos o exentos
-Reglas de valoración de los rendimientos en especie
3. Rendimientos íntegros del trabajo
-Tipos de reducciones por rendimientos íntegros
4. Rendimiento neto del trabajo
5. Individualización de los rendimientos del trabajo
6. Imputación temporal de los rendimientos del trabajo

RESUMEN
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MÓDULO 20. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (II)

UNIDAD DIDÁCTICA 1. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL
1. Rendimientos del capital inmobiliario
-Rendimientos derivados del arrendamiento
-Rendimientos íntegros del capital inmobiliario
-Rendimiento neto del capital inmobiliario
-Rendimiento neto reducido del capital inmobiliario
2. Rendimientos del capital mobiliario
-Rendimientos íntegros del capital inmobiliario
-Rendimiento neto del capital inmobiliario
3. Individualización de los rendimientos del capital
4. Imputación temporal de los rendimientos del capital

UNIDAD DIDÁCTICA 2. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
1. Elementos patrimoniales afectos
2. Métodos de determinación del rendimiento neto
3. Individualización de los rendimientos de actividades económicas
4. Imputación temporal de los rendimientos de actividades económicas
5. Reducciones del rendimiento neto

UNIDAD DIDÁCTICA 3. DEDUCCIONES DE LA CUOTA ÍNTEGRA
1. Deducción por inversión en vivienda habitual
2. Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
3. Deducción por alquiler de la vivienda habitual
4. Deducción por donativos y otras aportaciones
5. Deducción por actuaciones de protección y difusión del Patrimonio Histórico Español y del Patrimonio Mundial
6. Deducciones por familia numerosa o personas con diversidad funcional a cargo
7. Deducción por maternidad
8. Deducciones por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
9. Deducción por inversiones en Canarias
10. Deducción para las unidades familiares con miembros en otro Estado de la UE
11. Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial

RESUMEN
AUTOEVALUACIÓN

MÓDULO 21. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (I)

UNIDAD DIDÁCTICA 1. NATURALEZA CONTABLE DEL IMPUESTO

UNIDAD DIDÁCTICA 2. HECHO IMPONIBLE
1. Atribución de rentas
2. Criterios de atribución de las rentas

UNIDAD DIDÁCTICA 3. CONTRIBUYENTES
1. Residencia y domicilio fiscal

UNIDAD DIDÁCTICA 4. RENTAS EXCLUIDAS DE TRIBUTACIÓN
1. Rentas no sujetas

UNIDAD DIDÁCTICA 5. ENTIDADES EXENTAS
1. Entidades totalmente exentas
2. Entidades parcialmente exentas
3. Entidades e instituciones sin ánimo de lucro

UNIDAD DIDÁCTICA 6. PERIODO IMPOSITIVO Y DEVENGO DEL IMPUESTO

UNIDAD DIDÁCTICA 7. BASE IMPONIBLE

UNIDAD DIDÁCTICA 8. AMORTIZACIONES
1. Requisitos por la deducibilidad de las amortizaciones
2. Métodos contables de depreciación

UNIDAD DIDÁCTICA 9. PÉRDIDAS POR DETERIORO DE VALOR
1. Deducciones de pérdidas por deterioro de valor de elementos patrimoniales

UNIDAD DIDÁCTICA 10. PROVISIONES

RESUMEN
AUTOEVALUACIÓN

MÓDULO 22. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (II)

UNIDAD DIDÁCTICA 1. IMPUTACIÓN TEMPORAL DE INGRESOS Y GASTOS
1. Operaciones a plazos

UNIDAD DIDÁCTICA 2. COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS

UNIDAD DIDÁCTICA 3. TIPO DE GRAVAMEN
1. Tipo general
2. Tipos específicos

UNIDAD DIDÁCTICA 4. DEDUCCIONES DE LA CUOTA ÍNTEGRA

UNIDAD DIDÁCTICA 5. BONIFICACIONES APLICABLES EN LA CUOTA ÍNTEGRA

UNIDAD DIDÁCTICA 6. DEDUCCIONES DE POLÍTICA ECONÓMICA Y SOCIAL

RESUMEN
AUTOEVALUACIÓN

MÓDULO 23. IMPUESTO DE SUCESIONES Y DONACIONES

UNIDAD DIDÁCTICA 1. REGULACIÓN

UNIDAD DIDÁCTICA 2. CÁLCULO DEL IMPUESTO DE SUCESIONES
1. Hecho imponible
2. Sujeto pasivo y sujetos responsables
3. Base imponible
-Bienes del caudal relicto
-Deducciones
-Derechos de usufructo y de uso y habitación
4. Base liquidable
-Reducciones estatales
-Reducciones autonómicas
5. Deuda tributaria
-Tipo de gravamen
-Cuota tributaria

RESUMEN
AUTOEVALUACIÓN

MÓDULO 24. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (I)

UNIDAD DIDÁCTICA 1. NATURALEZA, APLICACIÓN Y ÁMBITO ESPACIAL DEL IMPUESTO
1. Naturaleza del impuesto
-Impuesto indirecto
-Impuesto sobre el consumo
2. Aplicación del impuesto
3. Ámbito espacial del impuesto
-Normativa estatal del impuesto
-Normativa de cesión de tributos a las comunidades autónomas
-Normativa foral del impuesto
-Delimitación con el concepto de TPO del ITPyAJD

UNIDAD DIDÁCTICA 2. EMPRESARIO O PROFESIONAL

UNIDAD DIDÁCTICA 3. HECHO IMPONIBLE Y EXENCIONES
1. Concepto de entregas de bienes y prestaciones de servicios
-Entregas de bienes
-Operaciones asimiladas a las entregas de bienes
-Prestaciones de servicios
-Operaciones asimiladas a las prestaciones de servicios
-Actividad empresarial o profesional
-Operaciones realizadas en el territorio
-Lugar de realización de las entregas de bienes
-Lugar de realización de las prestaciones de servicios
-Operaciones no sujetas
-Operaciones exentas
2. Concepto de adquisiciones intracomunitarias e importaciones de bienes
-Adquisiciones intracomunitarias de bienes
-Importaciones de bienes
-Operaciones realizadas en el territorio
-Operaciones no sujetas
-Operaciones exentas

UNIDAD DIDÁCTICA 4. SUJETO PASIVO
1. Regla general
2. Reglas especiales
3. Responsables del impuesto
4. Repercusión del impuesto

UNIDAD DIDÁCTICA 5. DEVENGO DEL IMPUESTO
1. Regla general
2. Reglas especiales

RESUMEN
AUTOEVALUACIÓN

MÓDULO 25. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (II)

UNIDAD DIDÁCTICA 1. BASE IMPONIBLE
1. Regla general
2. Reglas especiales
3. Modificación de la base imponible

UNIDAD DIDÁCTICA 2. TIPO IMPOSITIVO
1. Tipo impositivo general
2. Tipo impositivo reducido
3. Tipo impositivo superreducido

UNIDAD DIDÁCTICA 3. DEDUCCIÓN DEL IVA
1. Derecho a la deducción
-Limitaciones del derecho a deducir
-Exclusiones y restricciones del derecho a deducir

UNIDAD DIDÁCTICA 4. DEVOLUCIÓN DEL IVA
1. Plazo de devolución

UNIDAD DIDÁCTICA 5. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO
1. Autoliquidación del IVA

UNIDAD DIDÁCTICA 6. REGÍMENES ESPECIALES

RESUMEN
AUTOEVALUACIÓN
SOLUCIONARIO
BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA

Profesorado:

Tutorias personalizadas.

Titulación:

CERTIFICACIÓN OBTENIDA

Una vez finalizados los estudios y superadas las pruebas de evaluación, el alumno recibirá un diploma que certifica el “MÁSTER EXPERTO EN DERECHO TRIBUTARIO ”, de ESNECA BUSINESS SCHOOL, avalada por nuestra condición de socios de la CECAP y AEEN, máximas instituciones españolas en formación y de calidad.

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