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Curso sobre la Verificacion Tributaria por los Organos de Gestion
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Descripción del curso
Detalles
Curso sobre la Verificacion Tributaria por los Organos de Gestion
Objetivos
La aprobación de la nueva Ley General Tributaria ha incrementado sustancialmente las competencias de comprobación de los órganos de gestión de la AEAT. De hecho, las unidades de gestión tributaria han aumentado el numero de comprobaciones de declaraciones tributarias, por lo que se hace imprescindible conocer los criterios que se utilizan para detectar discrepancias tributarias.
Además, resulta necesario conocer los procedimientos que se utilizan para el ejercicio de la facultad administrativa de verificación, con el objeto de poner de manifiesto las limitaciones que se derivan de sus competencias.
Asimismo analizaremos las principales discrepancias que se derivan entre los datos tributarios y las declaraciones tributarias presentadas por los sujetos pasivos en el IVA, Impuestos de Sociedades y en el IRPF.
· Temario:
1. La comprobación por los órganos de gestión:
- Procedimientos de comprobación:
Comprobación limitada.
Verificación de datos.
Comprobaciones censales: NIF, REx, ROI.
- Facultades de comprobación de los órganos de gestión:
Examen de libros y registros.
Examen de facturas y otros soportes.
Requerimiento de información bancaria y tributaria.
Facultades censales de examen de locales y actividades.
- El desarrollo de los procedimientos:
Documentación.
Contenido y alcance.
Plazo.
Prueba en los procedimientos de gestión.
Objetivos
La aprobación de la nueva Ley General Tributaria ha incrementado sustancialmente las competencias de comprobación de los órganos de gestión de la AEAT. De hecho, las unidades de gestión tributaria han aumentado el numero de comprobaciones de declaraciones tributarias, por lo que se hace imprescindible conocer los criterios que se utilizan para detectar discrepancias tributarias.
Además, resulta necesario conocer los procedimientos que se utilizan para el ejercicio de la facultad administrativa de verificación, con el objeto de poner de manifiesto las limitaciones que se derivan de sus competencias.
Asimismo analizaremos las principales discrepancias que se derivan entre los datos tributarios y las declaraciones tributarias presentadas por los sujetos pasivos en el IVA, Impuestos de Sociedades y en el IRPF.
· Temario:
1. La comprobación por los órganos de gestión:
- Procedimientos de comprobación:
Comprobación limitada.
Verificación de datos.
Comprobaciones censales: NIF, REx, ROI.
- Facultades de comprobación de los órganos de gestión:
Examen de libros y registros.
Examen de facturas y otros soportes.
Requerimiento de información bancaria y tributaria.
Facultades censales de examen de locales y actividades.
- El desarrollo de los procedimientos:
Documentación.
Contenido y alcance.
Plazo.
Prueba en los procedimientos de gestión.
Efecto de cierre a otras comprobaciones.
- Comprobación en la rectificación de autoliquidaciones y liquidaciones:
Devoluciones de ingresos indebidos y rectificaciones de autoliquidaciones.
Recurso de reposición.
- La inspección de los tributos y sus relaciones con los órganos de gestión:
Remisión a Inspección de las declaraciones.
La comprobación limitada por Inspección.
2. Comprobación del Impuesto sobre Sociedades
Volumen de operaciones e ingresos.
Amortizaciones y provisiones fiscalmente deducibles.
- Gastos no deducibles:
Gastos no necesarios.
Facturas falsas.
- Reglas de valoración:
Operaciones vinculadas.
Operaciones a precios de mercado.
Compensación de bases imponibles negativas.
- Deducciones:
Deducción por doble imposición de dividendos.
Reinversión de beneficios extraordinarios.
Aportaciones a entidades sin ánimo de lucro.
Otras deducciones.
Retenciones y pagos a cuenta.
- Inclusión en los regímenes especiales:
Entidades sin ánimo de lucro.
Entidades de reducida dimensión.
Cooperativas.
Régimen de fusiones, escisiones y aportaciones de rama.
Otros regímenes especiales.
3. Comprobación del Impuesto sobre el Valor Añadido:
Volumen de operaciones.
Procedencia de tipos reducidos.
- Aplicación de prorrata y sectores diferenciados:
Operaciones que no generan el derecho a la deducción.
Prorrata general y especial.
Sectores diferenciados.
- Operaciones exentas:
Cumplimiento de requisitos en las exenciones plenas.
Otras exenciones: especial referencia a operaciones inmobiliarias no habituales.
- Deducciones:
Facturas.
Registros.
Vehículos.
Gastos no vinculados a la actividad.
Facturas falsas.
4. Comprobación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Rendimientos sujetos:
Integra declaración de los rendimientos.
Aplicación de reducciones.
Reglas de imputación de los rendimientos.
- Rendimientos de las actividades:
Comprobación material de libros y facturas.
Actividades en estimación objetiva.
- Ganancias de patrimonio:
Declaración de las ganancias.
Aplicación de las reglas especiales de valoración.
Aplicación de los coeficientes de abatimiento.
Aportaciones a Planes y Fondos de Pensiones.
Deducciones:
Vivienda habitual y cuenta vivienda.
Donativos.
Retenciones y pagos a cuenta
· Duracion: 24 horas
· Fechas/Horarios:
Valencia
Inicio: 8 de noviembre de 2007
Horario: Jueves, de 17 a 21 h
Término: 20 de diciembre de 2007
· Lugar de impartición: Valencia
...- Comprobación en la rectificación de autoliquidaciones y liquidaciones:
Devoluciones de ingresos indebidos y rectificaciones de autoliquidaciones.
Recurso de reposición.
- La inspección de los tributos y sus relaciones con los órganos de gestión:
Remisión a Inspección de las declaraciones.
La comprobación limitada por Inspección.
2. Comprobación del Impuesto sobre Sociedades
Volumen de operaciones e ingresos.
Amortizaciones y provisiones fiscalmente deducibles.
- Gastos no deducibles:
Gastos no necesarios.
Facturas falsas.
- Reglas de valoración:
Operaciones vinculadas.
Operaciones a precios de mercado.
Compensación de bases imponibles negativas.
- Deducciones:
Deducción por doble imposición de dividendos.
Reinversión de beneficios extraordinarios.
Aportaciones a entidades sin ánimo de lucro.
Otras deducciones.
Retenciones y pagos a cuenta.
- Inclusión en los regímenes especiales:
Entidades sin ánimo de lucro.
Entidades de reducida dimensión.
Cooperativas.
Régimen de fusiones, escisiones y aportaciones de rama.
Otros regímenes especiales.
3. Comprobación del Impuesto sobre el Valor Añadido:
Volumen de operaciones.
Procedencia de tipos reducidos.
- Aplicación de prorrata y sectores diferenciados:
Operaciones que no generan el derecho a la deducción.
Prorrata general y especial.
Sectores diferenciados.
- Operaciones exentas:
Cumplimiento de requisitos en las exenciones plenas.
Otras exenciones: especial referencia a operaciones inmobiliarias no habituales.
- Deducciones:
Facturas.
Registros.
Vehículos.
Gastos no vinculados a la actividad.
Facturas falsas.
4. Comprobación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Rendimientos sujetos:
Integra declaración de los rendimientos.
Aplicación de reducciones.
Reglas de imputación de los rendimientos.
- Rendimientos de las actividades:
Comprobación material de libros y facturas.
Actividades en estimación objetiva.
- Ganancias de patrimonio:
Declaración de las ganancias.
Aplicación de las reglas especiales de valoración.
Aplicación de los coeficientes de abatimiento.
Aportaciones a Planes y Fondos de Pensiones.
Deducciones:
Vivienda habitual y cuenta vivienda.
Donativos.
Retenciones y pagos a cuenta
· Duracion: 24 horas
· Fechas/Horarios:
Valencia
Inicio: 8 de noviembre de 2007
Horario: Jueves, de 17 a 21 h
Término: 20 de diciembre de 2007
· Lugar de impartición: Valencia
Sede principal del centro
Madrid: General Martínez Campos, 5 - 28010 - MADRID- Madrid: General Martínez Campos, 5 - 28010 - MADRID
- Barcelona: Gran de Gràcia, 1 - 08012 - BARCELONA
- Madrid: Calle Ponzano, 15 - 28010 - MADRID
- Valencia: Alboraya, 23 - 46010 - VALENCIA
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